Is Shopify een marketplace facilitator? De belastingregels uitgelegd
Is Shopify een marketplace facilitator? De belastingregels uitgelegd
Voor je eigen winkel niet. Shopify is geen marketplace facilitator: jij blijft de verkoper van record en regelt je eigen omzetbelasting. Twee uitzonderingen: bestellingen via de Shop-app, waar Shopify sinds 1 januari 2025 de Amerikaanse omzetbelasting int en afdraagt, en marketplaces die je zelf runt, waar de facilitator jij kunt zijn.
Dat is het antwoord in drie delen, en elk deel verandert wie wat aan wie verschuldigd is. Hieronder hoe de regels echt uitpakken. Eén voorbehoud vooraf: dit artikel beschrijft de regels, het geeft geen fiscaal advies. Voor je specifieke registraties spreek je een fiscalist.
Wat is een marketplace facilitator?
Een marketplace facilitator is een bedrijf dat twee dingen tegelijk doet: het toont of adverteert producten die door derde verkopers worden verkocht, en het int de betaling van de klant en geeft die door aan die verkopers. De wet van Connecticut is typerend: een facilitator 'biedt een forum dat belastbare lichamelijke roerende zaken toont of adverteert die door marketplace-verkopers te koop worden aangeboden' en 'int direct of indirect de opbrengsten van de klant', aldus de staat-voor-staatgids van Avalara. Amazon, Etsy, en Walmart Marketplace zijn de voor de hand liggende voorbeelden.
Het begrip bestaat dankzij de uitspraak van het Hooggerechtshof uit 2018 in South Dakota v. Wayfair , die staten toestond verkopers op afstand te belasten op basis van economische activiteit in plaats van fysieke aanwezigheid. Staten zagen snel in dat het makkelijker was te innen bij één Amazon dan bij twee miljoen Amazon-verkopers, dus namen ze wetten aan die de inningsplicht naar het platform verschoven. Het onderzoek van de Tax Foundation naar facilitatorwetten laat zien hoe snel dat ging: binnen vijf jaar had elke Amerikaanse staat met een staatsbrede omzetbelasting er een. Missouri was de laatste, met ingang van 1 januari 2023. Zelfs Alaska, dat geen staatsbrede omzetbelasting kent, telt meer dan 100 lokale overheden die hun eigen heffing opleggen. Sommige verplichten facilitators inmiddels tot innen.
De meeste staten laten de verplichting ingaan bij 100.000 dollar jaaromzet naar die staat (het alternatief van 200 transacties wordt in veel staten afgebouwd), terwijl Californië en New York de lat op 500.000 dollar leggen.
Is Shopify een marketplace facilitator voor je eigen winkel?
Nee, want je Shopify-winkel is geen marketplace. Er is één verkoper: jij. Shopify levert de software: storefront, winkelwagen, afrekenproces, betaalverwerking. Het zet je producten niet in een gedeelde catalogus naast concurrerende verkopers, en juridisch verwerkt het betalingen als jouw dienstverlener, niet als platform dat tussen kopers en derde verkopers bemiddelt.
Het praktische gevolg weegt zwaarder dan de juridische theorie. Omdat er geen facilitator tussen jou en de koper staat, je ben je verantwoordelijk voor de omzetbelasting overal waar je nexus hebt: fysiek (een kantoor, een magazijn, personeel) of economisch (het passeren van de omzetdrempel van een staat). Shopify Tax berekent het juiste tarief bij het afrekenen, en de geautomatiseerde aangiftedienst van Shopify kan tegen betaling aangiften opstellen en indienen in deelnemende staten. Maar berekenen is niet afdragen: de registratie en de aansprakelijkheid liggen bij jou.
Hier struikelen verkopers over die overkomen van Etsy of Amazon, waar het platform stilletjes alles regelde. In je eigen winkel is niets geregeld tot jij het inricht.
De uitzondering van de Shop-app: Shopify als facilitator sinds 2025
Het beeld van Shopify als marketplace facilitator veranderde op 1 januari 2025. Sinds die datum int, draagt af en dient het Shop-kanaal de Amerikaanse omzetbelasting automatisch in bij elke bestelling die naar of binnen de Verenigde Staten wordt verzonden. Dat dekt alle staten met een staatsbrede omzetbelasting, plus Washington D.C. en de lokale jurisdicties van Alaska. De Shop-app bundelt veel Shopify-winkels in één doorzoekbare catalogus en verzorgt het afrekenen, dus voldoet ze aan de definitie van facilitator, en Shopify handelt daar nu naar.
In de praktijk wordt de belasting ingehouden op je Shopify Payments-uitbetalingen en verschijnt ze als 'Marketplace sales tax' in je uitbetalingsdetails. Betaal je een bestelling terug, dan loopt de belasting langs dezelfde weg terug.
Drie grenzen om scherp te houden:
- Het geldt alleen voor bestellingen via het Shop-kanaal. Een klant die Shop Pay gebruikt bij het afrekenen in je eigen winkel blijft een directe verkoop, en jouw verantwoordelijkheid.
- Je producttaxeringsuitzonderingen en klantvrijstellingen gelden niet voor bestellingen via het Shop-kanaal; Shopify rekent op eigen voorwaarden.
- Het geldt alleen voor de VS. Internationale belastingverplichtingen veranderen niet.
Wie int de omzetbelasting in welk scenario?
| Scenario | Marketplace facilitator | Wie de Amerikaanse omzetbelasting regelt |
|---|---|---|
| Je eigen Shopify-winkel | Niemand (er bestaat geen marketplace) | Jij, overal waar je nexus hebt |
| Bestelling via de Shop-app | Shopify, sinds 1 januari 2025 | Shopify int, draagt af, dient in |
| Verkopen op Amazon, Etsy, Walmart | De marketplace | De marketplace, in elke facilitatorstaat |
| Je eigen multi-vendor marketplace runnen | Mogelijk jij, de exploitant | Jij, zodra je de drempel van een staat passeert |
De laatste rij is die welke bijna niemand die hierover schrijft behandelt. Onderzoek je facilitatorregels omdat je een marketplace wilt runnen in plaats van erop te verkopen, dan is dat de rij die telt.
Als jij de marketplace runt, ben jij misschien de facilitator
Maak van je Shopify-winkel een multi-vendor marketplace (bijvoorbeeld met Garnet Marketplace, een Shopify-app voor multi-vendor marketplaces) en de vraag draait om. Je storefront toont nu producten van derde verkopers, en je afrekenproces int het geld van de koper. Dat is de tweeledige definitie van de staten, en zodra je omzet naar een staat de economische nexusdrempel passeert, kun jij de marketplace facilitator zijn, verantwoordelijk voor het innen en afdragen van belasting over de verkopen van je verkopers.
Of dat een last of een vereenvoudiging is, hangt af van je juridische opzet:
- Verkoper van record (merchant of record): je bent toch al de juridische verkoper, dus belasting innen bij elke bestelling is al jouw taak, en de facilitatorstatus verandert in de praktijk weinig. Hoe dat model op Shopify werkt, staat in onze uiteenzetting agentschap versus verkoper van record.
- Agentschapsmodel: je verkopers zijn de juridische verkopers, en toch kunnen Amerikaanse facilitatorwetten de plicht tot inning bij jou als platform leggen. Dit is precies het scenario waarvoor de wetten zijn geschreven.
- Internationaal verkopen: de EU en het VK hebben eigen regels rond de 'veronderstelde leverancier' die marketplaces in omschreven gevallen btw-plichtig maken. Onze gids over belasting en douanerechten voor internationale marketplaces loopt btw, GST, OSS en IOSS door.
Exploitanten die dit serieus nemen volgen meestal dezelfde volgorde: breng de staten in kaart waar de marketplace-brede omzet richting 100.000 dollar gaat, bepaal het verkoper-van-record-model voordat je verkopers onboardt, richt de belastingberekening in (Shopify Tax of Avalara) en registreer je waar nodig. In die volgorde is het goedkoop. Nadat een controleur van de staat je mailt, niet.
Weeg je nog af of een marketplace überhaupt de juiste structuur is, begin dan een stap eerder met is Shopify een marketplace?, en bekijk daarna hoe de hele opbouw werkt in onze gids over een marketplace runnen op Shopify.
FAQ
Int en draagt Shopify de omzetbelasting voor mij af?
Niet voor je eigen webshop. Shopify Tax kan het juiste tarief bij het afrekenen berekenen, en de geautomatiseerde aangiftedienst kan tegen betaling indienen in deelnemende staten, maar de wettelijke plicht om je te registreren en af te dragen blijft bij jou. Alleen bestellingen via de Shop-app worden door Shopify als marketplace facilitator geïnd en afgedragen.
Zijn Amazon en Etsy marketplace facilitators?
Ja. Amazon, Etsy, Walmart Marketplace en eBay voldoen allemaal aan de definities van de staten (ze tonen producten van derden en verwerken de betaling van de klant), dus innen en dragen ze omzetbelasting af namens hun verkopers in elke Amerikaanse staat met een facilitatorwet.
Heb ik nog een omzetbelastingregistratie nodig als een marketplace voor mij int?
Vaak wel. Veel staten verlangen nog steeds dat geregistreerde verkopers aangiften indienen waarin marketplace-verkopen worden gemeld, zelfs wanneer de facilitator de belasting heeft afgedragen, en alle directe verkopen uit je eigen winkel blijven jouw verantwoordelijkheid. De precieze regels verschillen per staat, dus controleer elke staat waar je nexus hebt.
Als ik een multi-vendor marketplace op Shopify run, ben ik dan een marketplace facilitator?
Heel goed mogelijk. Toont je storefront producten van derde verkopers en int je afrekenproces de betaling van de koper, dan voldoe je aan de gebruikelijke definitie van de staten zodra je omzet naar een staat de economische nexusdrempel passeert, doorgaans 100.000 dollar. Laat je status bevestigen door een fiscalist voordat je opschaalt.
