Shopify는 marketplace facilitator일까? 세금 규정 총정리
Shopify는 marketplace facilitator일까? 세금 규정 총정리
내 스토어에 대해서는 아닙니다. Shopify는 marketplace facilitator가 아닙니다. 여러분이 기록상 판매자로 남고 판매세도 직접 처리합니다. 예외는 둘입니다. Shop 앱을 통해 들어온 주문은 2025년 1월 1일부터 Shopify가 미국 판매세를 징수하고 납부해 왔으며, 여러분이 직접 운영하는 marketplace에서는 facilitator가 바로 여러분일 수 있습니다.
답은 세 부분으로 나뉘고, 각 부분마다 누가 누구에게 세금을 내야 하는지가 달라집니다. 아래에서 규정이 실제로 어떻게 적용되는지 살펴봅니다. 시작하기 전에 한 가지 유의점: 이 글은 규정을 설명할 뿐 세무 자문이 아닙니다. 구체적인 등록 사항은 세무 전문가와 상담하세요.
marketplace facilitator란 무엇인가
marketplace facilitator란 두 가지를 동시에 하는 사업자를 말합니다. 제3자 판매자가 판매하는 상품을 게시하거나 광고하고, 고객의 결제를 받아 그 판매자에게 전달하는 것입니다. 코네티컷주 법 조항이 전형적인데, facilitator는 'marketplace 판매자가 판매하는 과세 대상 유형 동산을 게시하거나 광고하는 장을 제공'하고 '고객으로부터 직접 또는 간접으로 대금을 수취'하는 자입니다. 출처는 Avalara의 주별 가이드. Amazon, Etsy, 그리고 Walmart Marketplace 가 가장 분명한 예입니다.
이 개념은 2018년 대법원의 South Dakota v. Wayfair 판결에서 비롯되었습니다. 이 판결로 각 주는 물리적 소재가 아니라 경제 활동을 근거로 원격 판매자에게 과세할 수 있게 되었습니다. 각 주는 200만 명의 아마존 판매자보다 아마존 한 곳에서 걷는 편이 쉽다는 것을 금세 깨닫고, 징수 의무를 플랫폼으로 옮기는 법을 통과시켰습니다. facilitator 법에 관한 Tax Foundation의 연구 는 그 속도를 보여 줍니다. 5년 안에 주 전체 판매세가 있는 미국의 모든 주가 이 법을 갖추었습니다. 미주리주가 마지막으로, 2023년 1월 1일 시행. 주 전체 판매세가 없는 알래스카조차 자체 세금을 부과하는 지방정부가 100곳이 넘습니다. 그중 일부는 이제 facilitator에게 징수를 요구합니다.
대부분의 주는 해당 주로의 연간 매출이 10만 달러에 이르면 의무가 발생합니다(200건 거래라는 대체 기준은 상당수 주에서 폐지되는 중입니다). 반면 캘리포니아주와 뉴욕주는 그 기준을 50만 달러로 둡니다.
내 스토어에 대해 Shopify는 marketplace facilitator인가요?
아닙니다. 여러분의 Shopify 스토어는 marketplace가 아니기 때문입니다. 판매자는 한 명, 여러분뿐입니다. Shopify가 제공하는 것은 소프트웨어입니다. 스토어프론트, 장바구니, 결제, 결제 처리죠. 경쟁 판매자와 나란히 놓이는 공유 카탈로그에 여러분의 상품을 올리지 않으며, 법적으로도 구매자와 제3자 판매자 사이를 중개하는 플랫폼이 아니라 여러분의 서비스 제공자로서 결제를 처리합니다.
법 이론보다 실무상의 결과가 더 중요합니다. 여러분과 구매자 사이에 facilitator가 없기 때문에, 여러분 넥서스가 있는 모든 곳에서 판매세에 대한 책임을 집니다. 물리적 넥서스(사무실, 창고, 직원)든 경제적 넥서스(주의 매출 기준 초과)든 마찬가지입니다. Shopify Tax는 결제 시 올바른 세율을 계산하고, Shopify의 자동 신고 서비스 는 참여 주에서 유료로 신고서를 준비하고 제출할 수 있습니다. 그러나 계산은 납부가 아닙니다. 등록과 법적 책임은 여러분의 몫으로 남습니다.
Etsy나 아마존에서 옮겨 온 판매자들이 여기서 걸려 넘어집니다. 그곳에서는 플랫폼이 조용히 모든 것을 처리해 주었기 때문입니다. 여러분의 스토어에서는 직접 설정하기 전까지 아무것도 처리되지 않습니다.
Shop 앱이라는 예외: 2025년부터 facilitator가 된 Shopify
marketplace facilitator로서 Shopify의 위치는 2025년 1월 1일에 바뀌었습니다. 그날 이후 Shop 채널은 미국 판매세를 자동으로 징수하고 납부하며 신고합니다 . 미국으로 또는 미국 내에서 배송되는 모든 주문이 대상입니다. 주 전체 판매세가 있는 모든 주와 워싱턴 D.C., 알래스카의 지방 과세 관할이 포함됩니다. Shop 앱은 수많은 Shopify 스토어를 검색 가능한 하나의 카탈로그로 모으고 결제까지 맡으므로 facilitator 정의에 해당하며, Shopify도 이제 그에 맞게 움직입니다.
실제로는 세액이 Shopify Payments 정산금에서 차감되고 정산 내역에 'Marketplace sales tax'로 표시됩니다. 주문을 환불하면 세금도 같은 경로로 되돌아갑니다.
구분해 두어야 할 경계가 셋 있습니다:
- Shop 채널 주문만 해당합니다. 고객이 여러분 스토어의 결제 화면에서 Shop Pay를 쓰더라도 이는 여전히 직접 판매이며 여러분의 책임입니다.
- 상품별 세금 재정의와 고객 면세는 적용되지 않습니다 (Shop 채널 주문의 경우). Shopify는 자체 기준으로 계산합니다.
- 미국에만 해당합니다. 국제 세무 의무는 바뀌지 않습니다.
상황별로 판매세는 누가 징수하나요?
| 상황 | marketplace facilitator | 미국 판매세를 처리하는 주체 |
|---|---|---|
| 내 Shopify 스토어 | 없음(marketplace가 존재하지 않음) | 여러분, 넥서스가 있는 모든 곳에서 |
| Shop 앱을 통한 주문 | Shopify, 2025년 1월 1일부터 | Shopify가 징수·납부·신고 |
| 아마존, Etsy, 월마트에서 판매 | Marketplace | 해당 marketplace, facilitator 법이 있는 모든 주에서 |
| 직접 멀티벤더 marketplace 운영 | 잠재적으로 운영자인 여러분 | 여러분, 주의 기준을 넘는 순간부터 |
마지막 줄은 이 질문을 다루는 글에서 거의 아무도 언급하지 않는 부분입니다. facilitator 규정을 찾아보는 이유가 marketplace에서 파는 것이 아니라 marketplace를 운영 하기 위해서라면, 중요한 것은 바로 이 줄입니다.
여러분이 marketplace를 운영한다면 facilitator는 여러분일 수 있습니다
Shopify 스토어를 멀티벤더 marketplace로 바꾸면(예컨대 Shopify용 멀티벤더 marketplace 앱인 Garnet Marketplace로) 질문이 뒤집힙니다. 이제 여러분의 스토어프론트가 제3자 판매자의 상품을 게시하고, 여러분의 결제가 구매자의 돈을 받습니다. 이것이 각 주가 정한 두 요건짜리 정의이며, 어느 주로의 매출이 그 주의 경제적 넥서스 기준을 넘는 순간 여러분이 marketplace facilitator가 되어 판매자들의 판매에 대한 세금을 징수하고 납부할 책임을 질 수 있습니다.
그것이 부담인지 단순화인지는 법적 구조에 달렸습니다:
- 기록상 판매자(merchant of record): 어차피 법적으로 여러분이 판매자이므로 모든 주문에서 세금을 징수하는 일은 이미 여러분의 몫이고, facilitator 지위가 실무를 크게 바꾸지는 않습니다. 이 모델이 Shopify에서 어떻게 작동하는지는 다음 글에서 다룹니다: 대행사 모델과 기록상 판매자 비교 정리.
- 대행사 모델: 법적 판매자는 여러분의 판매자들이지만, 그럼에도 미국의 facilitator 법은 플랫폼인 여러분에게 징수 의무를 지울 수 있습니다. 바로 이 상황을 겨냥해 만들어진 법이기 때문입니다.
- 해외 판매: EU와 영국에는 정해진 경우에 marketplace가 부가가치세 책임을 지도록 하는 자체 '간주 공급자' 규정이 있습니다. 저희의 국제 marketplace의 세금과 관세 가이드에서 VAT, GST, OSS, IOSS를 차례로 짚어 봅니다.
이 문제를 진지하게 다루는 운영자들은 대개 같은 순서를 따릅니다. marketplace 전체 매출이 10만 달러에 가까워지는 주를 파악하고, 판매자를 온보딩하기 전에 기록상 판매자 모델을 정하고, 세액 계산을 설정하고(Shopify Tax 또는 Avalara), 필요한 곳에 등록하는 순서입니다. 이 순서로 하면 비용이 적게 듭니다. 주 감사관에게서 이메일을 받은 뒤라면 그렇지 않습니다.
marketplace가 애초에 맞는 구조인지 아직 고민 중이라면 한 단계 앞에서 시작하세요. Shopify는 marketplace인가?, 그런 다음 전체 구축 방식은 다음 가이드에서 확인하세요: Shopify에서 marketplace 운영하기.
자주 묻는 질문
Shopify가 저를 대신해 판매세를 징수하고 납부하나요?
여러분의 온라인 스토어에 대해서는 아닙니다. Shopify Tax는 결제 시 올바른 세율을 계산할 수 있고, 자동 신고 서비스는 참여 주에서 유료로 신고할 수 있지만, 등록하고 납부할 법적 의무는 여러분에게 남습니다. Shopify가 marketplace facilitator로서 징수하고 납부하는 것은 Shop 앱 주문뿐입니다.
아마존과 Etsy는 marketplace facilitator인가요?
네. 아마존, Etsy, Walmart Marketplace, eBay는 모두 주의 정의에 해당하며(제3자 상품을 게시하고 고객의 결제를 처리합니다), 따라서 facilitator 법이 있는 미국의 모든 주에서 판매자를 대신해 판매세를 징수하고 납부합니다.
marketplace가 대신 징수해 주면 판매세 등록이 여전히 필요한가요?
대체로 필요합니다. 많은 주가 facilitator가 세금을 납부한 경우에도 등록 판매자에게 marketplace 매출을 보고하는 신고서 제출을 요구하며, 여러분의 스토어에서 직접 이뤄진 판매는 여전히 여러분의 책임입니다. 정확한 규정은 주마다 다르므로 넥서스가 있는 주를 각각 확인하세요.
Shopify에서 멀티벤더 marketplace를 운영하면 저는 marketplace facilitator인가요?
그럴 가능성이 큽니다. 스토어프론트가 제3자 판매자의 상품을 게시하고 결제가 구매자의 대금을 받는다면, 어느 주로의 매출이 그 주의 경제적 넥서스 기준(보통 10만 달러)을 넘는 순간 주의 일반적인 정의에 해당합니다. 규모를 키우기 전에 세무 전문가에게 여러분의 지위를 확인받으세요.
