Begrijp btw- en douanevereisten voor een B2C-marketplace (Merchant of Record)
Begrijp btw- en douanevereisten voor een B2C-marketplace (Merchant of Record)
Internationaal verkopen is een van de grootste groeimogelijkheden voor een marketplace. Het is ook een van de meest misbegrepen compliancegebieden. Voordat je je platform openstelt voor grensoverschrijdende transacties, moet je drie dingen begrijpen: welke belastingen en heffingen van toepassing zijn, wie verantwoordelijk is voor inning en aangifte, en hoe je je technische stack configureert om dit correct af te handelen.
1. De verschillende soorten om te overwegen
1a. Verbruiksbelasting (btw, GST, verkoopbelasting)
Een verbruiksbelasting wordt opgelegd door de overheid van het bestemmingsland bij de aankoop van goederen en diensten. Deze wordt betaald door de eindconsument en geïnd door de verkoper. Het concept is overal hetzelfde; de naam verschilt per regio:
- btw (Value Added Tax): Europa en het VK, tarieven doorgaans 15–25% afhankelijk van het land
- GST (Goods and Services Tax): Australië, Canada, Nieuw-Zeeland, vast tarief (10% in Australië)
- Verkoopbelasting: VS, ingesteld op staatsniveau, doorgaans 5–10%
Registratiedrempels variëren sterk afhankelijk van of je een binnenlandse of buitenlandse verkoper bent:
| Regio | Belastingtype | Tarief | Drempel voor binnenlandse verkopers | Drempel voor buitenlandse verkopers | Registratiemechanisme |
|---|---|---|---|---|---|
| EU | btw | 15–25% per land | €10.000 grensoverschrijdend B2C, daarna OSS | Geen drempel, registreer vanaf de eerste verkoop | OSS (orders >€150 of intra-EU-voorraad), IOSS (orders ≤€150 verzonden van buiten de EU) |
| VK | btw | 20% | £90.000/jaar | Geen drempel, registreer vanaf de eerste verkoop | VK-btw-registratie via HMRC |
| VS | Verkoopbelasting | 5–10% per staat | $100.000/staat (economisch nexus) | Hetzelfde als binnenlands | Registratie per staat |
| Australië | GST | 10% | AUD 75.000/jaar | Hetzelfde als binnenlands | ABN + GST-registratie |
Twee punten om te onthouden. Ten eerste heeft het VK geen drempel voor buitenlandse verkopers: één verkoop aan een Britse klant activeert technisch de btw-registratieplicht. Ten tweede geldt de EU-drempel van €10.000 alleen voor in de EU gevestigde verkopers. Niet-EU-marketplaces moeten zich registreren vanaf de eerste verkoop.
Voor niet-EU-verkopers die goederen naar de EU verzenden, zijn er twee afzonderlijke registratiemechanismen afhankelijk van de orderwaarde:
- OSS (One Stop Shop): dekt orders boven €150, of intra-EU-verkopen waarbij de voorraad al binnen de EU wordt gehouden. Eén registratie in een EU-lidstaat dekt alle 27 landen. Aangiften worden per kwartaal ingediend.
- IOSS (Import One Stop Shop): dekt orders onder €150 die vanuit buiten de EU worden verzonden. BTW wordt geïnd bij checkout en aangegeven via één maandelijkse aangifte. Zonder IOSS wordt import-BTW aan de grens geïnd, wat leidt tot verrassende kosten voor klanten en vertragingen. Als je zowel onder als boven €150 verkoopt, heb je beide registraties nodig. De drempel geldt per zending, niet per product: twee artikelen van €80 in één order telt als een zending van €160, wat buiten het IOSS-bereik valt.
Die grens van €150 telt zwaarder dan haar omvang doet vermoeden. Het is de drempel waar grensoverschrijdende marketplaces met ultralage prijzen zoals Shein en Temu zijn model voor directe verzending vanuit China omheen bouwde, en de reden dat de EU haar vrijstelling voor kleine zendingen herziet. Gevestigde marketplaces staan voor de spiegelbeeldige verplichting: sinds 2021 gelden platforms zoals Amazon en eBay worden bij veel verkopen in de EU en het VK als veronderstelde leverancier behandeld en dragen de btw zelf af in plaats van dat aan de verkoper over te laten. Als jij de checkout draait, verwacht dan dezelfde behandeling. Ons artikel over marketplace-facilitator-regels behandelt het Amerikaanse equivalent.
1b. Douanerechten
Invoerrecht is een tarief dat wordt opgelegd door de overheid van het importerende land op goederen die een grens passeren. Het staat los van verbruiksbelasting en dient om de handel te reguleren en binnenlandse industrieën te beschermen. Het tarief varieert per productcategorie (gedefinieerd door de HS-code van het product), het land van herkomst van de goederen en eventuele handelsovereenkomsten tussen de twee betrokken landen.
Als het gaat om wie invoerrechten betaalt, zijn er 11 officiële Incoterms gedefinieerd door de Internationale Kamer van Koophandel, maar slechts twee zijn relevant in e-commerce:
- DDU (Delivered Duty Unpaid): douanerechten worden bij levering betaald door de klant. Geen vooruitkosten voor de verkoper, maar leidt tot verrassingskosten aan de deur. Onderzoek toont aan dat ~75% van de klanten een herhaalaankoop overweegt na onverwachte kosten bij levering.
- DDP (Delivered Duty Paid): douanerechten worden bij het afrekenen geïnd door de verkoper en via de vervoerder aan de douane afgedragen. De klant betaalt één totaalprijs zonder verrassingen.
We raden DDP sterk aan voor alle internationale markten. Het verbetert de conversie, vermindert geweigerde pakketten en bouwt het klantvertrouwen op dat herhaalaankopen stimuleert.
2. De verschillende transacties om te overwegen
In een marketplace die als Merchant of Record opereert, genereren twee afzonderlijke financiële stromen belastingverplichtingen.
Klant → Marketplace-transacties
De marketplace is de juridische verkoper. Ze is daarom verantwoordelijk voor:
- De juiste verbruiksbelasting innen bij het afrekenen, op basis van de locatie van de klant
- Invoerrechten innen bij het afrekenen (DDP), op basis van de HS-code van het product en het land van herkomst
Vendor → Marketplace-transacties
Wanneer de marketplace afrekent met verkopers, is dit een B2B-transactie. Zo raden we aan om dit te regelen:
- Juridisch gezien moeten facturen door de verkoper worden gegenereerd, maar omdat de meeste verkopers niet over de infrastructuur beschikken om dit betrouwbaar te doen, raden we een self-billing overeenkomst aan die bij onboarding wordt ondertekend en de marketplace het recht geeft namens hen te factureren.
- Uitgereikte facturen kunnen verschillende btw-behandelingen hebben, afhankelijk van waar de verkoper en de marketplace gevestigd zijn. De belangrijkste gevallen worden beschreven in sectie 3b hieronder.
- Één maandelijkse factuur per verkoper voor alle verkopen uit die periode is aanzienlijk eenvoudiger te beheren dan één factuur per bestelling.
3. Eenvoudige scenario's
3a. Klanttransacties
De volgende vier scenario's tonen wat de klant in elk geval betaalt.
EU-verkoper → EU-klant (ander land)
French vendor, marketplace price €80. German customer. Clothing item.
| Marketplace-prijs | €80.00 |
| btw | Duitse btw 19% = €15,20 |
| Douanerechten | Geen (intra-EU, geen grens) |
| Totaal betaald door klant | €95.20 |
| Klantfactuur | €95,20 (€80,00 + €15,20 btw) |
VK-verkoper → VK-klant
VK-verkoper, marketplace-prijs £60. VK-klant. Kledingstuk.
| Marketplace-prijs | £60.00 |
| btw | VK-btw 20% = £12,00 |
| Douanerechten | Geen (binnenlandse verkoop) |
| Totaal betaald door klant | £72.00 |
| Klantfactuur | £72,00 (£60,00 + £12,00 btw) |
VK-verkoper → EU-klant (bestelling boven €150)
VK-verkoper, marketplace-prijs £200. Franse klant. Kledingstuk (boven de drempel van €150, OSS van toepassing).
| Marketplace-prijs | £200.00 |
| btw | French VAT 20% = £40.00 |
| Douanerechten | Kleding ~12% = £24,00 |
| Totaal betaald door klant | £264.00 (DDP) |
| Klantfactuur | £264,00 (£200,00 + £40,00 btw + £24,00 invoerrecht) |
| btw-mechanisme | OSS: kwartaalaangifte |
VK-verkoper → EU-klant (bestelling onder €150)
VK-verkoper, marketplace-prijs £100. Duitse klant. Kledingstuk (onder de drempel van €150, IOSS van toepassing).
| Marketplace-prijs | £100.00 |
| btw | Duitse btw 19% = £19,00 |
| Douanerechten | Geen (onder de drempel van €150) |
| Totaal betaald door klant | £119.00 (DDP) |
| Klantfactuur | £119,00 (£100,00 + £19,00 btw) |
| btw-mechanisme | IOSS: geïnd bij checkout, maandelijks gerapporteerd |
EU-verkoper → VK-klant
French vendor, marketplace price €160. UK customer. Clothing item (above £135 threshold).
| Marketplace-prijs | €160.00 |
| btw | VK-btw 20% = €32,00 |
| Douanerechten | Kleding ~12% = €19,20 |
| Totaal betaald door klant | €211.20 (DDP) |
| Klantfactuur | €211,20 (€160,00 + €32,00 btw + €19,20 invoerrecht) |
3b. Verkoperstransacties
Ongeacht welke klantencorridor van toepassing is, hangt de btw-behandeling op de leveranciersfactuur uitsluitend af van de btw-registratiestatus van de leverancier ten opzichte van de marketplace.
| Vendorsituatie | btw-behandeling | Vendorfactuur |
|---|---|---|
| Geregistreerd in hetzelfde land als de marketplace | Standaard btw is van toepassing | Vendorprijs + lokaal btw-tarief |
| Geregistreerd in een ander land | Verleggingsregeling van toepassing | Vendorprijs, zonder btw, verleggingsregeling vermeld |
| Niet btw-geregistreerd (onder de drempel) | Geen btw | Vendorprijs, zonder btw |
4. Technische installatie
4a. Btw-instelling in Shopify
Shopify verwerkt verbruiksbelasting native via Shopify Markets en Shopify Tax:
- Ga naar
Instellingen > Belastingen en heffingen, registreer elke markt en voer je relevante belastingnummer in (btw-nummer, OSS-nummer, ABN, enz.) - Shopify berekent automatisch het juiste tarief bij het afrekenen op basis van het bestemmingsland van de klant
4b. Instelling van douanerechten
Er moeten twee voorwaarden vervuld zijn voordat invoerrechten berekend kunnen worden:
- HS-code: wijs een 6-cijferige HS-code toe aan elk product in Shopify via
Producten > [Product] > Douane-informatie > HS-code. Dit is verplicht voor alle internationale zendingen. - Land van herkomst: ook vereist in dezelfde productsectie. Douaneautoriteiten gebruiken het om het toepasselijke invoerrecht en eventuele handelsovereenkomsten te bepalen.
DDP kan niet rechtstreeks in Shopify worden geconfigureerd voor een marketplace-model. Shopify's eigen DDP is ontworpen voor winkels met één verkoper en ondersteunt geen opdeling van bestellingen voor meerdere leveranciers. Gebruik een van de volgende integraties om DDP correct in te schakelen:
- Easyship: berekent exacte douanerechten per zending en bestemmingsland, ondersteunt DDP via 250+ vervoerders en 220+ bestemmingen, integreert rechtstreeks met Shopify
- Shippo: genereert DDP-etiketten en verwerkt douanedocumentatie voor internationale zendingen
5. Marktspecifieke instelling
5a. Je EU-marketplace instellen
Registratie vereist:
- OSS-registratie (One Stop Shop) in jouw EU-land van vestiging. Één registratie geldt voor alle 27 EU-lidstaten.
Shopify-configuratie:
Instellingen > Belastingen en heffingen > EU-markt: voer je OSS-nummer in. Shopify past automatisch het juiste btw-tarief van het bestemmingsland toe bij het afrekenen.- Geen configuratie van douanerechten nodig voor intra-EU-verkopen.
Configuratie van derden: Nee
Te genereren facturen:
- Klantfactuur: automatisch gegenereerd door Shopify, inclusief btw van het bestemmingsland.
- Vendorfactuur: maandelijks gegenereerd door Garnet.
Rapportage:
- Btw geïnd van klanten per land: geëxporteerd vanuit Shopify, elk kwartaal gerapporteerd via één OSS-aangifte
- Btw betaald aan vendors in hetzelfde land: bijgehouden in Garnet, opgenomen in je btw-aangifte
- Verleggingsregelingtransacties voor verkopers uit andere landen: geen netto btw-effect, bijgehouden in Garnet, aangegeven in OSS-aangifte
- Geen aangifteplicht voor douanerechten bij intra-EU-verkopen
5b. Je UK-EU-marketplace instellen
Registratie vereist:
- VK-btw-nummer van HMRC
- EU IOSS-nummer (voor bestellingen ≤€150 verzonden vanuit het VK naar de EU)
- EU OSS-nummer (voor bestellingen >€150 verzonden vanuit het VK naar de EU)
Shopify-configuratie:
- VK-markt: voer je Britse btw-nummer in bij
Instellingen > Markten > VK. Shopify past automatisch 20% toe bij het afrekenen. - EU-markt: voer je OSS-nummer in voor bestellingen >€150 en je IOSS-nummer voor bestellingen ≤€150. Shopify past automatisch de btw-tarieven van het bestemmingsland toe.
- Alle producten: voeg HS-code en land van oorsprong toe onder
Producten > [Product] > Douane-informatie. Verplicht voor alle grensoverschrijdende UK-EU-zendingen.
Configuratie van derden:
- Verbind Easyship of Shippo met Shopify om DDP in te schakelen voor alle UK-EU-verzendingen.
- Invoerrecht wordt automatisch berekend bij het afrekenen per zending op basis van de HS-code en het land van herkomst van het product.
- Easyship verwerkt de IOSS/OSS-splitsing automatisch op basis van de bestelwaarde: bestellingen ≤€150 gebruiken je IOSS-nummer en zijn vrij van douanerechten; bestellingen >€150 gebruiken OSS en berekenen douanerechten bij het afrekenen.
Te genereren facturen:
- Klantfactuur: automatisch gegenereerd door Shopify, inclusief Britse of EU-btw en douanerechten geïnd via Easyship of Shippo.
- Vendorfactuur: maandelijks gegenereerd door Garnet.
Rapportage:
- VK-btw geïnd van klanten: elk kwartaal gerapporteerd aan HMRC via Making Tax Digital (MTD)
- EU-btw op bestellingen ≤€150 (IOSS): maandelijks aangifte via je IOSS-aangifte
- EU-btw op bestellingen >€150 (OSS): kwartaallijks aangifte via je OSS-aangifte
- Btw op uitbetalingen aan vendors in hetzelfde land: opgenomen in de respectieve VK- of EU-btw-aangifte
- Verleggingsregeling op grensoverschrijdende verkopersuitbetalingen: geen netto btw-effect, bijgehouden in Garnet, aangegeven in btw-aangifte
- Douanerechten: per zending geïnd en afgedragen via Easyship of Shippo. Geen afzonderlijke rapportageverplichting voor de marketplace.
