Entiende los requisitos fiscales y arancelarios para un marketplace B2C (Merchant of Record)
Entiende los requisitos fiscales y arancelarios para un marketplace B2C (Merchant of Record)
Vender internacionalmente es uno de los mayores motores de crecimiento para un marketplace. También es una de las áreas de cumplimiento normativo más incomprendidas. Antes de abrir tu plataforma a transacciones transfronterizas, necesitas entender tres cosas: qué tipos de impuestos y aranceles aplican, quién es responsable de recaudarlos y declararlos, y cómo configurar tu stack técnico para gestionarlos correctamente.
1. Los distintos tipos a considerar
1a. Impuesto al consumo (IVA, GST, impuesto sobre ventas)
Un gobierno aplica un impuesto al consumo en el país de destino sobre la compra de bienes y servicios. Lo paga el consumidor final y lo recauda el vendedor. El concepto es el mismo en todas partes, aunque el nombre varía según la geografía:
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Europa y Reino Unido, tasas normalmente entre el 15 % y el 25 % según el país
- GST (Goods and Services Tax): Australia, Canadá, Nueva Zelanda, tarifa plana (10 % en Australia)
- Impuesto sobre las ventas: EE. UU., establecido a nivel estatal, normalmente entre el 5 % y el 10 %
Los umbrales de registro varían significativamente dependiendo de si eres un vendedor nacional o extranjero:
| Región | Tipo de impuesto | Tarifa | Umbral para vendedores nacionales | Umbral para vendedores extranjeros | Mecanismo de registro |
|---|---|---|---|---|---|
| UE | IVA | 15–25% por país | €10,000 B2C transfronterizo, luego OSS | Sin umbral, registra desde la primera venta | OSS (pedidos >150 € o stock intracomunitario), IOSS (pedidos ≤150 € enviados desde fuera de la UE) |
| Reino Unido | IVA | 20% | £90,000/año | Sin umbral, registra desde la primera venta | Registro de IVA del Reino Unido a través de HMRC |
| EE. UU. | Impuesto sobre las ventas | 5–10% por estado | $100.000/estado (nexo económico) | Igual que nacional | Registro por estado |
| Australia | GST | 10% | AUD 75,000/año | Igual que nacional | ABN + registro GST |
Dos puntos que merecen atención. Primero, el Reino Unido no tiene umbral para los vendedores extranjeros: una sola venta a un cliente del Reino Unido activa técnicamente la obligación de registro de IVA. Segundo, en la UE, el umbral de 10.000 € solo se aplica a los vendedores con sede en la UE. Los marketplaces no pertenecientes a la UE deben registrarse desde la primera venta.
Para vendedores no pertenecientes a la UE que envían mercancías a la UE, existen dos mecanismos de registro distintos según el valor del pedido:
- OSS (One Stop Shop): cubre pedidos superiores a €150, o ventas intracomunitarias donde el stock ya se encuentra dentro de la UE. Un registro en un único estado miembro de la UE cubre los 27 países. Declaraciones presentadas trimestralmente.
- IOSS (Import One Stop Shop): cubre pedidos inferiores a €150 enviados desde fuera de la UE. El IVA se cobra en el pago y se declara mediante una única declaración mensual. Sin IOSS, el IVA de importación se cobra en la frontera, generando cargos inesperados para los clientes y retrasos en la entrega. Si vendes tanto por debajo como por encima de €150, necesitas ambos registros. El umbral se aplica por envío, no por producto: dos artículos de €80 en un mismo pedido equivalen a un envío de €160, que queda fuera del ámbito del IOSS.
1b. Arancel aduanero
El arancel aduanero es un gravamen impuesto por el gobierno del país importador sobre las mercancías que cruzan una frontera. Es independiente del impuesto al consumo y sirve para regular el comercio y proteger las industrias nacionales. La tasa varía según la categoría del producto (definida por el código HS del producto), el país de origen de las mercancías y los acuerdos comerciales vigentes entre los dos países implicados.
En cuanto a quién paga los derechos de aduana, hay 11 Incoterms oficiales definidos por la Cámara de Comercio Internacional, pero solo dos son relevantes en ecommerce:
- DDU (Entregado con derechos no pagados): los aranceles los paga el cliente en la entrega. Sin coste inicial para el vendedor, pero genera gastos inesperados a la puerta. Las investigaciones muestran que aproximadamente el 75 % de los clientes reconsideran volver a comprar después de enfrentarse a cargos inesperados en la entrega.
- DDP (Entregado con derechos pagados): los aranceles son recaudados en el pago por el vendedor y remitidos a la aduana a través del transportista. El cliente paga un precio total sin sorpresas.
Recomendamos encarecidamente DDP para todos los mercados internacionales. Mejora la conversión, reduce los rechazos de paquetes y genera el tipo de confianza del cliente que impulsa las compras repetidas.
2. Las distintas transacciones a considerar
En un marketplace que opera como Merchant of Record, dos flujos financieros distintos generan obligaciones fiscales.
Transacciones cliente → marketplace
El marketplace es el vendedor legal. Por tanto, es responsable de:
- Cobrar el impuesto al consumo correcto en el pago, según la ubicación del cliente
- Cobrar el arancel aduanero en el pago (en DDP), basándose en el código HS del producto y el país de origen
Vendedor → Transacciones en marketplace
Cuando el marketplace liquida con los vendedores, se trata de una transacción B2B. Así es como recomendamos gestionarlo:
- Legalmente, las facturas deben ser emitidas por el vendedor, pero dado que la mayoría de los vendedores no dispone de la infraestructura para hacerlo de forma fiable, recomendamos un acuerdo de autofacturación firmado durante la incorporación que otorga al marketplace el derecho a facturar en su nombre.
- Las facturas emitidas pueden tener diferentes tratamientos de IVA según dónde estén ubicados el vendedor y el marketplace. Los principales casos se detallan en la sección 3b a continuación.
- Una factura mensual por vendedor que cubra todas las ventas de ese período es significativamente más fácil de gestionar que una factura por pedido.
3. Escenarios sencillos
3a. Transacciones de clientes
Los cuatro corredores siguientes muestran lo que paga el cliente en cada caso.
Vendedor de la UE → cliente de la UE (país diferente)
Vendedor francés, precio en marketplace €80. Cliente alemán. Artículo de ropa.
| Precio del marketplace | €80.00 |
| IVA | IVA alemán 19% = €15.20 |
| Aranceles aduaneros | Ninguno (intracomunitario, sin frontera) |
| Total pagado por el cliente | €95.20 |
| Factura del cliente | €95.20 (€80.00 + €15.20 IVA) |
Vendedor del Reino Unido → cliente del Reino Unido
Vendedor del Reino Unido, precio en marketplace £60. Cliente del Reino Unido. Artículo de ropa.
| Precio del marketplace | £60.00 |
| IVA | IVA del Reino Unido 20% = £12,00 |
| Aranceles aduaneros | Ninguno (venta nacional) |
| Total pagado por el cliente | £72.00 |
| Factura del cliente | £72,00 (£60,00 + £12,00 IVA) |
Vendedor del Reino Unido → cliente de la UE (pedido superior a 150 €)
Vendedor del Reino Unido, precio en marketplace £200. Cliente francés. Artículo de ropa (por encima del umbral de 150 €, se aplica OSS).
| Precio del marketplace | £200.00 |
| IVA | IVA francés 20% = £40.00 |
| Aranceles aduaneros | Ropa ~12% = £24.00 |
| Total pagado por el cliente | £264.00 (DDP) |
| Factura del cliente | £264,00 (£200,00 + £40,00 IVA + £24,00 arancel) |
| Mecanismo del IVA | OSS: reportado trimestralmente |
Vendedor del Reino Unido → cliente de la UE (pedido inferior a 150 €)
Vendedor del Reino Unido, precio en marketplace £100. Cliente alemán. Artículo de ropa (por debajo del umbral de 150 €, se aplica IOSS).
| Precio del marketplace | £100.00 |
| IVA | IVA alemán 19% = £19.00 |
| Aranceles aduaneros | Ninguno (por debajo del umbral de 150 €) |
| Total pagado por el cliente | £119.00 (DDP) |
| Factura del cliente | £119,00 (£100,00 + £19,00 IVA) |
| Mecanismo del IVA | IOSS: recaudado en el pago, declarado mensualmente |
Vendedor de la UE → cliente del Reino Unido
Vendedor francés, precio en marketplace €160. Cliente del Reino Unido. Artículo de ropa (por encima del umbral de £135).
| Precio del marketplace | €160.00 |
| IVA | IVA del Reino Unido 20% = €32,00 |
| Aranceles aduaneros | Ropa ~12% = €19.20 |
| Total pagado por el cliente | €211.20 (DDP) |
| Factura del cliente | €211.20 (€160.00 + €32.00 IVA + €19.20 arancel) |
3b. Transacciones de vendedores
Independientemente del corredor de clientes que aplique, el tratamiento del IVA en la factura del vendedor depende únicamente del estado de registro del vendedor en relación con el marketplace.
| Situación del vendedor | Tratamiento del IVA | Factura del vendedor |
|---|---|---|
| Registrado en el mismo país que el marketplace | Se aplica el IVA estándar | Precio del vendedor + tipo de IVA local |
| Registrado en un país diferente | Se aplica inversión del sujeto pasivo | Precio del vendedor, sin IVA, con mención de inversión del sujeto pasivo |
| Sin registro de IVA (por debajo del umbral) | Sin IVA | Precio del vendedor, sin IVA |
4. Configuración técnica
4a. Configuración del IVA en Shopify
Shopify gestiona el impuesto al consumo de forma nativa a través de Shopify Markets y Shopify Tax:
- Ir a
Configuración > Impuestos y aranceles, registra cada mercado e introduce tu número fiscal correspondiente (número de IVA, número OSS, ABN, etc.) - Shopify calcula automáticamente la tasa correcta en el pago en función del país de destino del cliente
4b. Configuración de aranceles aduaneros
Deben cumplirse dos requisitos previos antes de que se pueda calcular cualquier arancel:
- Código HS: asigna un código HS de 6 dígitos a cada producto en Shopify mediante
Productos > [Producto] > Información de aduanas > Código HS. Esto es obligatorio en todos los envíos internacionales. - País de origen: también obligatorio en la misma sección del producto. Las autoridades aduaneras lo utilizan para determinar el arancel aplicable y la elegibilidad de cualquier acuerdo comercial.
DDP no se puede configurar directamente en Shopify para un modelo de marketplace. El DDP nativo de Shopify está diseñado para tiendas de un solo vendedor y no contempla la división de pedidos multivendedor. Para habilitar DDP correctamente, usa una de las siguientes integraciones:
- Easyship: calcula los aranceles exactos por envío y país de destino, admite DDP en más de 250 transportistas y 220 destinos e integra directamente con Shopify
- Shippo: genera etiquetas DDP y gestiona la documentación aduanera para envíos internacionales
5. Configuración específica por mercado
5a. Configuración de tu marketplace en la UE
Registro requerido:
- Registro OSS (One Stop Shop) en tu país de la UE de origen. Un solo registro cubre los 27 estados miembros de la UE.
Configuración de Shopify:
Configuración > Impuestos y aranceles > Mercado UE: introduce tu número OSS. Shopify aplica automáticamente el tipo de IVA correcto del país de destino en el pago.- No se necesita configuración de aranceles para ventas intracomunitarias.
Configuración de terceros: No
Facturas a generar:
- Factura del cliente: generadas automáticamente por Shopify, incluyendo el IVA del país de destino.
- Factura del vendedor: generadas por Garnet mensualmente.
Informes:
- IVA recaudado de clientes por país: exportado desde Shopify, declarado trimestralmente mediante una única declaración OSS
- IVA pagado a vendedores del mismo país: registrado en Garnet, incluido en tu declaración de IVA
- Operaciones de inversión del sujeto pasivo para vendedores de países diferentes: efecto neto de IVA cero, rastreado en Garnet, declarado en la declaración OSS
- Sin obligación de declarar aranceles en ventas intracomunitarias
5b. Configuración de tu marketplace Reino Unido-UE
Registro requerido:
- Número de IVA del Reino Unido de HMRC
- Número IOSS de la UE (para pedidos ≤150 € enviados desde el Reino Unido a la UE)
- Número OSS de la UE (para pedidos >150 € enviados desde el Reino Unido a la UE)
Configuración de Shopify:
- Mercado del Reino Unido: introduce tu número de IVA del Reino Unido en
Configuración > Mercados > UK. Shopify aplica el 20 % automáticamente en el pago. - Mercado de la UE: introduce tu número OSS para pedidos >150 € y tu número IOSS para pedidos ≤150 €. Shopify aplica automáticamente los tipos de IVA del país de destino.
- Todos los productos: añade el código HS y el país de origen en
Productos > [Producto] > Información de aduanas. Obligatorio para todos los envíos transfronterizos entre el Reino Unido y la UE.
Configuración de terceros:
- Conecta Easyship o Shippo a Shopify para habilitar DDP en todos los envíos entre Reino Unido y la UE.
- El arancel se calcula automáticamente en el pago por envío, basándose en el código HS del producto y el país de origen.
- Easyship gestiona automáticamente la división IOSS/OSS en función del valor del pedido: los pedidos de 150 € o menos usan tu número IOSS y no generan aranceles; los pedidos de más de 150 € usan OSS y calculan el arancel en el pago.
Facturas a generar:
- Factura del cliente: generadas automáticamente por Shopify, incluyendo el IVA del Reino Unido o la UE y los aranceles aduaneros recaudados a través de Easyship o Shippo.
- Factura del vendedor: generadas por Garnet mensualmente.
Informes:
- IVA del Reino Unido recaudado de los clientes: declarado trimestralmente a HMRC a través de Making Tax Digital (MTD)
- IVA de la UE en pedidos ≤150 € (IOSS): declarado mensualmente a través de tu declaración IOSS
- IVA de la UE en pedidos >150 € (OSS): declarado trimestralmente a través de tu declaración OSS
- IVA en liquidaciones a vendedores del mismo país: incluido en la declaración de IVA correspondiente del Reino Unido o la UE
- Inversión del sujeto pasivo en liquidaciones transfronterizas de vendedores: efecto neto de IVA cero, rastreado en Garnet, declarado en las liquidaciones
- Arancel aduanero: recaudado y remitido por envío a través de Easyship o Shippo. Sin obligación de declaración separada para el marketplace.
