Comprendi i requisiti fiscali e doganali per un marketplace B2C (Merchant of Record)
Comprendi i requisiti fiscali e doganali per un marketplace B2C (Merchant of Record)
Vendere a livello internazionale è una delle più grandi leve di crescita per un marketplace. È anche una delle aree di conformità più fraintese. Prima di aprire la tua piattaforma alle transazioni transfrontaliere, devi capire tre cose: quali tipi di tasse e dazi si applicano, chi è responsabile della raccolta e della comunicazione, e come configurare il tuo stack tecnico per gestirli correttamente.
1. I diversi tipi da considerare
1a. Imposta sui consumi (IVA, GST, Sales Tax)
Un'imposta sui consumi è applicata dal governo del paese di destinazione sull'acquisto di beni e servizi. È pagata dal consumatore finale e riscossa dal venditore. Il concetto è lo stesso ovunque, il nome cambia a seconda della geografia:
- IVA (Value Added Tax): Europa e UK, aliquote tipicamente tra il 15 e il 25% a seconda del paese
- GST (Goods and Services Tax): Australia, Canada, Nuova Zelanda, aliquota fissa (10% in Australia)
- Imposta sulle vendite: USA, impostato a livello statale, tipicamente 5–10%
Le soglie di registrazione variano significativamente a seconda che tu sia un venditore nazionale o straniero:
| Regione | Tipo di imposta | Tariffa | Soglia per i venditori nazionali | Soglia per i venditori stranieri | Meccanismo di registrazione |
|---|---|---|---|---|---|
| UE | IVA | 15–25% per paese | €10.000 B2C transfrontaliero, poi OSS | Nessuna soglia, registrati dalla prima vendita | OSS (ordini >€150 o scorte intra-UE), IOSS (ordini ≤€150 spediti dall'esterno dell'UE) |
| UK | IVA | 20% | £90.000/anno | Nessuna soglia, registrati dalla prima vendita | Registrazione IVA UK tramite HMRC |
| USA | Imposta sulle vendite | 5–10% per stato | $100.000/stato (nexus economico) | Come nazionale | Registrazione per stato |
| Australia | GST | 10% | AUD 75.000/anno | Come nazionale | ABN + registrazione GST |
Due punti da notare. Primo, il Regno Unito non ha una soglia per i venditori stranieri: una singola vendita a un cliente britannico attiva tecnicamente l'obbligo di registrazione IVA. Secondo, nell'UE, la soglia di €10.000 si applica solo ai venditori con sede nell'UE. I marketplace non UE devono registrarsi dalla prima vendita.
Per i venditori non UE che spediscono merci nell'UE, esistono due distinti meccanismi di registrazione a seconda del valore dell'ordine:
- OSS (One Stop Shop): copre gli ordini superiori a €150, o le vendite intra-UE in cui lo stock è già detenuto all'interno dell'UE. Una singola registrazione in uno stato membro dell'UE copre tutti i 27 paesi. Dichiarazioni presentate trimestralmente.
- IOSS (Import One Stop Shop): copre gli ordini inferiori a €150 spediti dall'esterno dell'UE. L'IVA viene riscossa al checkout e dichiarata tramite un'unica dichiarazione mensile. Senza IOSS, l'IVA all'importazione viene riscossa alla frontiera, creando costi a sorpresa per i clienti e ritardi nelle consegne. Se vendi sia sotto che sopra €150, hai bisogno di entrambe le registrazioni. La soglia si applica per consegna, non per prodotto: due articoli da €80 in un ordine equivalgono a una consegna da €160, che esula dall'ambito IOSS.
Quella soglia di €150 conta più di quanto la sua dimensione suggerisca. È la soglia attorno a cui marketplace transfrontalieri a prezzi bassissimi come Shein e Temu ha costruito il suo modello di spedizione diretta dalla Cina, ed è il motivo per cui l'UE sta rivedendo l'esenzione sulle piccole spedizioni. I marketplace consolidati affrontano l'obbligo speculare: dal 2021 piattaforme come Amazon e eBay sono considerati fornitore presunto su molte vendite in UE e Regno Unito e riscuotono direttamente l'IVA invece di lasciarla al venditore. Se gestisci il checkout, aspettati lo stesso trattamento. Il nostro articolo su regole di marketplace facilitator copre l'equivalente statunitense.
1b. Dazio doganale
Il dazio doganale è una tariffa imposta dal governo del paese importatore sulle merci che attraversano un confine. È separato dall'imposta sui consumi e serve a regolamentare il commercio e proteggere le industrie nazionali. L'aliquota varia per categoria di prodotto (definita dal codice HS del prodotto), paese di origine delle merci e qualsiasi accordo commerciale in vigore tra i due paesi coinvolti.
Per quanto riguarda chi paga i dazi doganali, esistono 11 Incoterm ufficiali definiti dalla Camera di Commercio Internazionale, ma solo due sono rilevanti nell'ecommerce:
- DDU (Delivered Duty Unpaid): i dazi vengono pagati dal cliente alla consegna. Nessun costo anticipato per il venditore, ma crea costi a sorpresa alla porta. Le ricerche mostrano che circa il 75% dei clienti riconsiderano un nuovo acquisto dopo aver affrontato spese inaspettate alla consegna.
- DDP (Delivered Duty Paid): i dazi vengono riscossi al checkout dal venditore e versati alla dogana tramite il corriere. Il cliente paga un prezzo totale senza sorprese.
Consigliamo vivamente DDP per tutti i mercati internazionali. Migliora la conversione, riduce i rifiuti dei pacchi e costruisce il tipo di fiducia nei clienti che genera acquisti ripetuti.
2. Le diverse transazioni da considerare
In un marketplace che opera come Merchant of Record, due flussi finanziari distinti generano obblighi fiscali.
Transazioni Cliente → Marketplace
Il marketplace è il venditore legale. È quindi responsabile di:
- Raccolta della corretta imposta sui consumi al checkout, basata sulla posizione del cliente
- Raccolta dei dazi doganali al checkout (in DDP), basata sul codice HS del prodotto e sul paese d'origine
Transazioni Venditore → Marketplace
Quando il marketplace regola i conti con i vendor, si tratta di una transazione B2B. Ecco come consigliamo di gestirla:
- Legalmente, le fatture dovrebbero essere generate dal venditore, ma poiché la maggior parte dei venditori non dispone dell'infrastruttura per farlo in modo affidabile, raccomandiamo un accordo di autofatturazione firmato all'onboarding che conferisce al marketplace il diritto di fatturare per loro conto.
- Le fatture emesse possono avere trattamenti IVA diversi a seconda di dove si trovano il venditore e il marketplace. I casi principali sono descritti nella sezione 3b qui sotto.
- Una fattura mensile per venditore che copre tutte le vendite del periodo è molto più facile da gestire rispetto a una fattura per ordine.
3. Scenari semplici
3a. Transazioni dei clienti
I seguenti quattro corridoi mostrano quanto paga il cliente in ogni caso.
Vendor UE → Cliente UE (paese diverso)
French vendor, marketplace price €80. German customer. Clothing item.
| Prezzo marketplace | €80.00 |
| IVA | IVA tedesca 19% = €15,20 |
| Dazi doganali | Nessuno (intra-UE, nessuna frontiera) |
| Totale pagato dal cliente | €95.20 |
| Fattura cliente | €95,20 (€80,00 + €15,20 IVA) |
Venditore UK → cliente UK
Venditore UK, prezzo marketplace £60. Cliente UK. Articolo di abbigliamento.
| Prezzo marketplace | £60.00 |
| IVA | IVA UK 20% = £12.00 |
| Dazi doganali | Nessuno (vendita nazionale) |
| Totale pagato dal cliente | £72.00 |
| Fattura cliente | £72,00 (£60,00 + £12,00 IVA) |
Venditore UK → cliente UE (ordine superiore a €150)
Venditore UK, prezzo marketplace £200. Cliente francese. Articolo di abbigliamento (sopra la soglia di €150, si applica OSS).
| Prezzo marketplace | £200.00 |
| IVA | French VAT 20% = £40.00 |
| Dazi doganali | Abbigliamento ~12% = £24,00 |
| Totale pagato dal cliente | £264.00 (DDP) |
| Fattura cliente | £264,00 (£200,00 + £40,00 IVA + £24,00 dazio) |
| Meccanismo IVA | OSS: dichiarazione trimestrale |
Venditore UK → cliente UE (ordine inferiore a €150)
Venditore UK, prezzo marketplace £100. Cliente tedesco. Articolo di abbigliamento (sotto la soglia di €150, si applica IOSS).
| Prezzo marketplace | £100.00 |
| IVA | IVA tedesca 19% = £19,00 |
| Dazi doganali | Nessuno (sotto la soglia di €150) |
| Totale pagato dal cliente | £119.00 (DDP) |
| Fattura cliente | £119,00 (£100,00 + £19,00 IVA) |
| Meccanismo IVA | IOSS: riscosso al checkout, dichiarato mensilmente |
Vendor UE → Cliente UK
French vendor, marketplace price €160. UK customer. Clothing item (above £135 threshold).
| Prezzo marketplace | €160.00 |
| IVA | IVA UK 20% = €32.00 |
| Dazi doganali | Abbigliamento ~12% = €19,20 |
| Totale pagato dal cliente | €211.20 (DDP) |
| Fattura cliente | €211,20 (€160,00 + €32,00 IVA + €19,20 dazio) |
3b. Transazioni dei vendor
Indipendentemente dal corridoio cliente applicabile, il trattamento IVA sulla fattura del vendor dipende solo dallo stato di registrazione del vendor rispetto al marketplace.
| Situazione del vendor | Trattamento IVA | Fattura del vendor |
|---|---|---|
| Registrato nello stesso paese del marketplace | Si applica l'IVA standard | Prezzo del vendor + IVA locale |
| Registrato in un paese diverso | Si applica il reverse charge | Prezzo del vendor, IVA esclusa, inversione contabile indicata |
| Non registrato IVA (sotto la soglia) | IVA esclusa | Prezzo del vendor, IVA esclusa |
4. Configurazione tecnica
4a. Configurazione IVA su Shopify
Shopify gestisce nativamente le imposte sui consumi tramite Shopify Markets e Shopify Tax:
- Vai a
Impostazioni > Tasse e dazi, registra ogni mercato e inserisci il tuo numero fiscale pertinente (numero IVA, numero OSS, ABN, ecc.) - Shopify calcola automaticamente l'aliquota corretta al checkout in base al paese di destinazione del cliente
4b. Configurazione dazi doganali
Due prerequisiti devono essere soddisfatti prima che qualsiasi dazio possa essere calcolato:
- Codice HS: assegna un codice HS a 6 cifre a ogni prodotto in Shopify tramite
Prodotti > [Prodotto] > Informazioni doganali > Codice HS. Questo è obbligatorio per tutte le spedizioni internazionali. - Paese di origine: richiesto anche nella stessa sezione prodotto. Le autorità doganali lo utilizzano per determinare l'aliquota doganale applicabile e l'eventuale idoneità agli accordi commerciali.
Il DDP non può essere configurato direttamente in Shopify per un modello marketplace. Il DDP nativo di Shopify è progettato per negozi a venditore singolo e non supporta la divisione degli ordini multi-vendor. Per abilitare correttamente il DDP, usa una delle seguenti integrazioni:
- Easyship: calcola i dazi esatti per spedizione e paese di destinazione, supporta DDP su 250+ corrieri e 220+ destinazioni, si integra direttamente con Shopify
- Shippo: genera etichette DDP e gestisce la documentazione doganale per le spedizioni internazionali
5. Configurazione specifica per mercato
5a. Configurazione del tuo marketplace EU
Registrazione obbligatoria:
- Registrazione OSS (One Stop Shop) nel tuo paese UE di residenza. Una sola registrazione copre tutti i 27 stati membri dell'UE.
Configurazione Shopify:
Impostazioni > Tasse e dazi > Mercato UE: inserisci il tuo numero OSS. Shopify applica automaticamente l'aliquota IVA corretta del paese di destinazione al checkout.- Nessuna configurazione dei dazi doganali necessaria per le vendite intra-UE.
Configurazione di terze parti: No
Fatture da generare:
- Fattura cliente: generate automaticamente da Shopify, inclusa l'IVA del paese di destinazione.
- Fattura del vendor: generate da Garnet mensilmente.
Reportistica:
- IVA raccolta dai clienti per paese: esportata da Shopify, dichiarata trimestralmente tramite una singola dichiarazione OSS
- IVA pagata ai venditori dello stesso paese: tracciata in Garnet, inclusa nella tua dichiarazione IVA
- Transazioni in reverse charge per venditori di paesi diversi: effetto IVA netto zero, tracciato in Garnet, dichiarato nella dichiarazione OSS
- Nessun obbligo di dichiarazione dei dazi doganali per le vendite intra-UE
5b. Configurazione del tuo marketplace UK-EU
Registrazione obbligatoria:
- Numero IVA UK dall'HMRC
- Numero IOSS UE (per ordini ≤€150 spediti dal Regno Unito verso l'UE)
- Numero OSS UE (per ordini >€150 spediti dal Regno Unito verso l'UE)
Configurazione Shopify:
- Mercato UK: inserisci il tuo numero IVA UK sotto
Impostazioni > Mercati > UK. Shopify applica automaticamente il 20% al checkout. - Mercato UE: inserisci il tuo numero OSS per ordini >€150 e il tuo numero IOSS per ordini ≤€150. Shopify applica automaticamente le aliquote IVA del paese di destinazione.
- Tutti i prodotti: aggiungi il codice HS e il paese di origine sotto
Prodotti > [Prodotto] > Informazioni doganali. Obbligatorio per tutte le spedizioni transfrontaliere UK-UE.
Configurazione di terze parti:
- Collega Easyship o Shippo a Shopify per abilitare il DDP su tutte le spedizioni UK-EU.
- Il dazio viene calcolato automaticamente al checkout per ogni spedizione in base al codice HS del prodotto e al paese d'origine.
- Easyship gestisce automaticamente la ripartizione IOSS/OSS in base al valore dell'ordine: gli ordini ≤€150 utilizzano il tuo numero IOSS e non sono soggetti a dazi doganali; gli ordini >€150 usano l'OSS e calcolano il dazio al checkout.
Fatture da generare:
- Fattura cliente: generate automaticamente da Shopify, inclusa l'IVA britannica o europea e i dazi doganali raccolti tramite Easyship o Shippo.
- Fattura del vendor: generate da Garnet mensilmente.
Reportistica:
- IVA UK raccolta dai clienti: dichiarata trimestralmente all'HMRC tramite Making Tax Digital (MTD)
- IVA UE su ordini ≤€150 (IOSS): dichiarata mensilmente tramite la tua dichiarazione IOSS
- IVA UE su ordini >€150 (OSS): dichiarata trimestralmente tramite la tua dichiarazione OSS
- IVA sui pagamenti ai venditori dello stesso paese: inclusa nella rispettiva dichiarazione IVA UK o UE
- Reverse charge sui pagamenti transfrontalieri ai venditori: effetto IVA netto zero, tracciato in Garnet, dichiarato nelle dichiarazioni
- Dazi doganali: riscossi e versati per ogni spedizione tramite Easyship o Shippo. Nessun obbligo di rendicontazione separato per il marketplace.
